НДС в переходный период: как оформлять возврат
Товар был отгружен в 2018 году, а в 2019 году возвращен (полностью или частично) поставщику. Какую ставку НДС указывать в «возвратных» документах?
Источник: Письмо ФНС от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@
Чтобы не «попасть» на НДС в связи с повышением ставки налога (с 18% до 20%), ФНС рекомендует поставщику выставлять при таких возвратах корректировочный счет-фактуру и указывать в «возвратном» документе ту же ставку налога, которая применялась при реализации этого товара в 2018 году (т.е 18%). На основании этого корректировочного счета-фактуры продавец принимает к вычету «возвратный» НДС.
Причем этот порядок рекомендуется применять независимо от того, принял ли покупатель на учет возвращаемый товар или нет.
Ссылка на статью: https://glavkniga.ru/news/7772
Назад